कर्मचारी स्टॉक - विकल्प और कर निहितार्थ

यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक के रूप में स्टॉक खरीदने का कोई विकल्प मिलता है, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, जब आप ऑप्शन प्राप्त करते हैं, या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं, या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं, तब आपके पास निकाले जाने पर स्टॉक में से दो प्रकार के होते हैं स्टॉक विकल्प। एक कर्मचारी शेयर खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ योजना के तहत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक विकल्प हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही आईएसओ योजना गैर-स्टॉकली स्टॉक विकल्प हैं। प्रकाशन 525 कर योग्य और यह तय करने में सहायता के लिए कि आप को वैधानिक या गैर-स्टॉकली स्टॉक विकल्प दिया गया है, में मदद के लिए नॉटटेबल योग्य आय। स्टैटॉरी स्टॉक विकल्प। यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आम तौर पर आप अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते जब आप प्राप्त करते हैं या व्यायाम करते हैं विकल्प हालांकि, आप उस आईएसओ के प्रयोग के दौरान वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देशों का आपके पास टैक्स है सक्षम आय या घटाया हानि जब आप स्टॉक का इस्तेमाल करते हुए खरीदे गए विकल्प का उपयोग करते हैं, तो आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं हालांकि, यदि आप विशेष होल्डिंग की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको सामान्य से बिक्री से आमदनी का सामना करना होगा आय इन राशियों में शामिल करें, जिन्हें स्टॉक के स्वभाव पर लाभ या हानि का निर्धारण करने के लिए शेयर के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 और साथ ही साथ आय के संदर्भ के लिए प्रकाशन देखें रिपोर्ट की गई है और आयकर के प्रयोजनों के लिए आय की रिपोर्ट कैसे की जाती है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 पीडीएफ प्राप्त करना चाहिए, धारा 422 बी के तहत प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियाँ और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा पूंजी की सही मात्रा और सामान्य आय का निर्धारण करने के लिए यदि आपकी वापसी पर रिपोर्ट की जानी चाहिए। कर्मचारी कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - अपना पहला स्थानान्तरण या कसरत से हासिल स्टॉक के बिक्री के बाद एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के अंतर्गत दी गई एक विकल्प, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 पीडीएफ, स्टॉक 423 सी के तहत एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से अधिग्रहण के हस्तांतरण से प्राप्त करना चाहिए यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की सही मात्रा निर्धारित करने के लिए आवश्यक रिपोर्ट करेगा पूंजी और सामान्य आय को आपकी वापसी पर सूचित किया जायेगा.अतिरिक्त स्टॉक विकल्प। यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और यह शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से हो सकता है या नहीं निर्धारित बाजार मेला - यदि एक विकल्प सक्रिय रूप से स्थापित बाजार पर कारोबार करता है, तो आप आसानी से विकल्प का उचित बाजार मूल्य निर्धारित कर सकते हैं प्रकाशन 525 को अन्य परिस्थितियों के लिए देखें, जिसके तहत आप आसानी से एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य निर्धारित कर सकते हैं और यह निर्धारित करने के लिए नियम जब आपको आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट करनी चाहिए। मार्केट वैल्यू - अधिकांश नॉनस्टैट्युटरी विकल्पों के पास आसानी से नियत योग्य उचित बाजार मूल्य नहीं है आसानी से नियत योग्य उचित बाजार मूल्य के बिना गैर-वैकल्पिक विकल्प के लिए, जब विकल्प दिया जाता है तो कोई कर योग्य इवेंट नहीं होता है, लेकिन आपको आय में शामिल होना चाहिए शेयर का उचित बाजार मूल्य जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो आप कम से कम आय या घटाया हानि पर व्यायाम करते हैं, जब आप विकल्प का उपयोग करके प्राप्त स्टॉक बेचते हैं, आप आमतौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं विशिष्ट सूचना और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए प्रकाशन के लिए 525. पृष्ठ अंतिम समीक्षा या 17 फरवरी, 2017 को अपडेट किया गया। किसी भी तरह के निवेश के साथ, जब आपको लाभ का एहसास होता है, तो यह माना जाता है कि आय सरकार पर निर्भर है, आप कितना कर चुकाएंगे और आखिर में जब आप भुगतान करेंगे इन करों का भुगतान करें आपके द्वारा दिए गए स्टॉक विकल्पों के प्रकार और उन विकल्पों से जुड़े नियमों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं। स्टॉक विकल्प के दो बुनियादी प्रकार हैं, प्लस एक कॉंग्रेस में विचाराधीन एक प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन आईएसओ को तरजीही कर उपचार प्रदान करता है और आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा निर्धारित विशेष शर्तों का पालन करना चाहिए इस प्रकार की स्टॉक ऑप्शन से कर्मचारियों को शेयरों पर करों का भुगतान करने से बचने की सुविधा मिलती है, जब तक कि शेयर बेच नहीं लिए जाते हैं। स्टॉक अंततः बेचा जाता है, कम या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ करों को लाभ के आधार पर भुगतान किया जाता है, बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच का अंतर अर्जित करता है यह कर की दर पारंपरिक आयकर दरों से कम होती है लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर 20 प्रतिशत है, और लागू होता है अगर कर्मचारी को व्यायाम के बाद कम से कम एक साल के लिए और अनुदान के दो साल बाद शेयरों को रखता है, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर साधारण आयकर दर के समान है, जो 28 से 39 6 प्रतिशत से होता है। तीन प्रकार के स्टाक ऑप्शंस के कर निहितार्थ। सुपर स्टॉक ऑप्शन। कर्मचारी कर्मचारी विकल्प का विकल्प। सामान्य आय कर 28 - 39 6. कर्मचारी को कर कटौती मिलती है। कर्मचारी व्यायाम पर कम कटौती। टेक्स deductio कर्मचारी अभ्यास पर नौकरी। कर्मचारी 1 वर्ष या उससे अधिक के बाद विकल्प बेचता है। 20 साल के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर 20. 20 में लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर। 20. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर पर 20.अनुवादित स्टॉक विकल्प NQSOs अधिमान्य कर प्राप्त नहीं करते हैं उपचार, जब एक कर्मचारी विकल्प का उपयोग करके स्टॉक खरीदता है, तो वह नियमित आयकर दर का भुगतान करेगा जो स्टॉक के लिए भुगतान किया गया था और व्यायाम के समय बाजार मूल्य पर नियोक्ता, तथापि, लाभ क्योंकि वे सक्षम हैं जब कर्मचारी अपने विकल्पों का प्रयोग करते हैं तो कर कटौती का दावा करने के लिए, इस कारण से, नियोक्ता अक्सर उन कर्मचारियों को एनक्यूएसओ का विस्तार करते हैं जो अधिकारी नहीं होते हैं। 10 शेयरों की कसरत कीमत पर 1000 शेयरों पर टिकटें। स्रोत 28 प्रतिशत की आम आयकर दर लाभ कर की दर 20 प्रतिशत है। उदाहरण के तौर पर, दो कर्मचारियों को 1,000 शेयरों में 10 प्रति शेयर की स्ट्राइक प्राइस के साथ निपटाया जाता है, इनमें से एक को प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शंस है, जबकि अन्य एनक्यूएएसओ हैं, दोनों कर्मचारी अपने विकल्पों का उपयोग 2 0 प्रति शेयर, और 30 पर्सेंट प्रति शेयर पर बेचने से पहले एक साल के लिए ऑर्डर करें। आईएसओ के साथ कर्मचारी व्यायाम पर कोई टैक्स नहीं देता है, लेकिन पूंजीगत लाभ कर में 4,000 शेयर बेचते हैं जब एनक्यूएएसओ के साथ कर्मचारी 2,800 के नियमित आयकर का भुगतान करता है शेयरों के बेचे जाने पर विकल्प का इस्तेमाल करते हुए और पूंजी लाभ कर में दूसरा 2,000। आईएसओ शेयरों को एक वर्ष के भीतर बेचने के लिए आईने आईएसओ के पीछे का इरादा कर्मचारी स्वामित्व को इनाम देने के लिए है, इसलिए आईएसओ अयोग्य हो सकता है - जो कि एक गैर-मुक्ति स्टॉक ऑप्शन - यदि कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करने के एक साल में स्टॉक बेचता है तो इसका मतलब यह है कि कर्मचारी 28 से 39 6 प्रतिशत के आम आय कर का भुगतान करेगा, क्योंकि 20 प्रतिशत के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के विपरीत शेयरों को बाद में बेचा जाता है। अन्य प्रकार के विकल्प और स्टॉक योजना ऊपर चर्चा किए गए विकल्पों के अलावा, कुछ सार्वजनिक कंपनियां धारा 423 कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाएं ईएसपीपी प्रदान करती हैं। ये कार्यक्रम कर्मचारियों को खरीदने के लिए अनुमति देते हैं 15 प्रतिशत तक रियायती मूल्य पर शेयर बाजार और शेयरों को बाद में बेचा जाने पर अर्जित लाभ पर तरजीही कर उपचार प्राप्त किया जाता है। कई कंपनियां 401 के सेवानिवृत्ति योजना के हिस्से के रूप में स्टॉक की पेशकश करती हैं ये योजना कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति के लिए एक तरफ सेट करने की अनुमति देती है और सेवानिवृत्ति के बाद तक उस आय पर कर नहीं लगाया जा सकता है। कुछ नियोक्ता कंपनी के शेयरों के साथ 401 क में कर्मचारी के योगदान के मिलान के जोड़े गए लाभ की पेशकश करते हैं। इस बीच, कंपनी के शेयर को कर्मचारी द्वारा 401 के सेवानिवृत्ति कार्यक्रम में निवेश किए गए धन के साथ भी खरीदा जा सकता है। , कर्मचारी को एक निरंतर आधार पर एक निवेश पोर्टफोलियो बनाने और स्थिर दर पर देने की इजाजत देता है। बड़े लाभ वाले लोगों के लिए विशेष कर विचार वैकल्पिक वैकल्पिक कर एएमटी उन मामलों में लागू हो सकते हैं जहां कर्मचारी को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से विशेष रूप से बड़े लाभ का एहसास होता है जटिल कर, इसलिए यदि आपको लगता है कि यह आपके लिए आवेदन कर सकता है, तो अपने व्यक्तिगत वित्तीय सलाहकार से संपर्क करें अधिक से ज्यादा लोगों पर असर पड़ेगा- जेसन रिच, योगदानकर्ता। कर्मचारी स्टॉक विकल्पों में से अधिकांश। एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना एक आकर्षक निवेश साधन हो सकती है यदि ठीक से प्रबंधित किया गया है इस कारण से, इन योजनाओं ने शीर्ष अधिकारियों को आकर्षित करने के लिए एक सफल उपकरण के रूप में लंबे समय तक सेवा की है, और हाल के वर्षों में लालच के लिए एक लोकप्रिय साधन बन गया है। गैर-कार्यकारी कर्मचारी दुर्भाग्यवश, कुछ अभी भी अपने कर्मचारी स्टॉक द्वारा उत्पन्न पैसे का पूर्ण लाभ लेने में असफल रहते हैं स्टॉक विकल्प कराधान की प्रकृति को समझना और व्यक्तिगत आय पर असर इस तरह के संभावित रूप से लाभप्रद लाभ को अधिकतम करने के लिए महत्वपूर्ण है। क्या कर्मचारी स्टॉक विकल्प है एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन एक नियोक्ता द्वारा एक नियोक्ता द्वारा एक सीमित समय के लिए तयशुदा कीमत पर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित मात्रा में खरीद करने के लिए जारी किए गए एक अनुबंध है, गैर-योग्य स्टॉक विकल्प जारी किए गए स्टॉक विकल्प के दो व्यापक वर्गीकरण NSO और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ। नॉन-योग्य स्टॉक विकल्प दो तरह से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से भिन्न हैं पहले, एनएसओ को गैर-कार्यकारी कर्मचारियों को पेशकश की जाती है इसके विपरीत, आईएसओ कर्मचारियों के लिए कड़ाई से आरक्षित हैं, अधिक विशेष रूप से, कंपनी के अधिकारियों को, दूसरे, गैर-लाभकारी विकल्प विशेष संघीय कर उपचार नहीं प्राप्त करते हैं, जबकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है, क्योंकि वे विशिष्ट वैधानिक नियमों का पालन करते हैं इस अनुकूल कर उपचार पर आंतरिक राजस्व संहिता अधिक दी गई है। एनएसओ और आईएसओ योजना एक सामान्य विशेषता को साझा करती हैं जो वे महसूस कर सकते हैं कि इन योजनाओं में लेनदेन नियोक्ता समझौते और आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा निर्धारित विशिष्ट शर्तों का पालन करना चाहिए। गारंट तिथि, समाप्ति , निश्चिंत और व्यायाम शुरू करने के लिए, कर्मचारियों को आम तौर पर अनुबंध की आरंभ तिथि पर विकल्पों का पूर्ण स्वामित्व नहीं दिया जाता है, जिन्हें अनुदान की तारीख के रूप में भी जाना जाता है, उन्हें उनके विकल्पों का प्रयोग करते समय निस्ताना कार्यक्रम के रूप में जाना जाता है एक विशिष्ट कार्यक्रम का पालन करना चाहिए निहित करने का कार्यक्रम शुरू होता है जिस दिन उस विकल्प को दिया जाता है और उस तारीख को सूचीबद्ध करता है जब कोई कर्मचारी ई के लिए सक्षम होता है उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता अनुदान की तारीख पर 1,000 शेयर दे सकता है, लेकिन उस तारीख से एक वर्ष, 200 शेयर होंगे, कर्मचारी को 1000 के 200 शेयरों को शुरू करने के अधिकार के बाद वर्ष के बाद दिए जाने का अधिकार दिया जाता है, एक और 200 शेयर निहित हैं, और इसलिए निहित करने की अनुसूची के बाद एक समाप्ति तिथि के साथ इस तिथि पर, नियोक्ता अपने कर्मचारी को अनुबंध के नियमों के तहत कंपनी के शेयर खरीदने के लिए अधिकार नहीं रखता है। एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन पर दी जाती है एक विशिष्ट मूल्य, व्यायाम कीमत के रूप में जाना जाता है यह प्रति शेयर मूल्य है कि एक कर्मचारी को अपने विकल्पों का प्रयोग करने के लिए भुगतान करना चाहिए व्यायाम की कीमत महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका उपयोग सौदा तत्व और अनुबंध पर देय कर के नाम से प्राप्त लाभ को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। सौदा तत्व की गणना कंपनी के स्टॉक के बाजार मूल्य से व्यायाम मूल्य को घटाकर किया जाता है, जिस विकल्प का उपयोग किया जाता है उस तारीख को। टैक्सिंग कर्मचारी स्टॉक विकल्प आंतरिक राजस्व संहिता भी है नियमों का मानना ​​है कि एक मालिक को उसके अनुबंध पर भारी करों का भुगतान करने से बचने के लिए पालन करना चाहिए। स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट्स का टैक्सेशन स्वामित्व वाली ऑप्शंस के प्रकार पर निर्भर करता है। गैर-योग्य स्टॉक ऑप्शंस के लिए एनएसओ। अनुदान एक कर योग्य इवेंट नहीं है। व्यायाम के समय गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के सौदा तत्व को मुआवजा माना जाता है और सामान्य आयकर दर पर कर लगाया जाता है उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को स्टॉक ए के 100 शेयरों को 25 की एक व्यायाम कीमत पर दिया जाता है, तो बाजार का मूल्य अभ्यास के समय स्टॉक 50 है अनुबंध पर सौदा तत्व 50 - 25 x 100 2,500 ध्यान दें कि हम यह मान रहे हैं कि ये शेयर 100 निहित हैं। सुरक्षा की बिक्री एक और कर योग्य घटना को ट्रिगर करती है अगर कर्मचारी को बेचने का फैसला व्यायाम से एक वर्ष से तुरंत या कम समय के शेयर, लेन-देन को एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा और साधारण आयकर दरों पर कर के अधीन होगा यदि कर्मचारी एक साल के बाद व्यायाम बेचने का फैसला करता है ई, बिक्री को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा और कर कम हो जाएगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ को विशेष कर उपचार प्राप्त होता है। अनुदान एक कर योग्य लेनदेन नहीं है। कोई कर योग्य कार्यक्रम व्यायाम पर सूचित नहीं किया जाता है, तथापि, प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी को चालू कर सकता है। पहली कर योग्य बिक्री बिक्री पर होती है यदि शेयरों का उपयोग करने के तुरंत बाद बेचा जाता है, तो सौदा तत्व को सामान्य आय के रूप में माना जाता है। अनुबंध पर लाभ का इलाज किया जाएगा एक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में यदि निम्नलिखित नियम का सम्मान किया जाता है तो अभ्यास के 12 महीनों के बाद शेयरों को रखना होगा और अनुदान की तारीख के दो साल बाद तक बेचा नहीं जाना चाहिए उदाहरण के लिए, समझे कि स्टॉक 1 जनवरी 1, 2007 को दिया गया है। 100 निहित कार्यकारी 1 जून, 2008 को विकल्प का प्रयोग करता है क्या वह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में अनुबंध पर लाभ की रिपोर्ट करना चाहेगा, स्टॉक 1 जून, 200 9 से पहले बेचा नहीं जा सकता है। अन्य बातें हालांकि समय स्टॉक ऑप्शन रणनीति का जी महत्वपूर्ण है, इसमें अन्य विचार किए जा सकते हैं स्टॉक ऑप्शन प्लानिंग का एक अन्य महत्वपूर्ण पहलू यह है कि इन उपकरणों का समग्र परिसंपत्ति आवंटन पर होगा, किसी भी निवेश योजना के सफल होने के लिए, परिसंपत्तियों को ठीक से विविधतापूर्ण बनाना होगा किसी कर्मचारी को किसी भी कंपनी के स्टॉक पर केंद्रित पदों से सख्त होना चाहिए। अधिकांश वित्तीय सलाहकारों का सुझाव है कि कंपनी के शेयर को कुल निवेश योजना में 20 का प्रतिनिधित्व करना चाहिए, जबकि आप अपनी खुद की कंपनी में अपने पोर्टफोलियो का बड़ा प्रतिशत निवेश करना सहज महसूस कर सकते हैं, यह बस विविधता बढ़ाने के लिए सुरक्षित अपने पोर्टफोलियो के लिए सर्वोत्तम निष्पादन योजना का निर्धारण करने के लिए एक वित्तीय और टैक्स विशेषज्ञ से परामर्श करें। बॉटम लाइन संकल्पनात्मक रूप से, विकल्प एक आकर्षक भुगतान पद्धति हैं कर्मचारियों को एक टुकड़ा देकर कर्मचारियों की भागीदारी में भाग लेने के लिए कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने का बेहतर तरीका पाई के व्यवहार में, हालांकि, इन उपकरणों का मोचन और कराधान काफी जटिल हो सकता है अधिकांश कर्मचारी अपने विकल्पों के स्वामी और कसरत के कर प्रभावों को समझ में नहीं आता है नतीजतन, उन्हें अंकेम सैम द्वारा भारी दंड लगाया जा सकता है और अक्सर इन अनुबंधों द्वारा उत्पन्न कुछ पैसे पर याद नहीं होता याद रखें कि अभ्यास के तुरंत बाद अपने कर्मचारी स्टॉक को बेचने के बाद उच्च अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर जब तक बिक्री कम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तीर्ण नहीं होती है तब तक आपको सैकड़ों, या हजारों भी बचा सकता है। संयुक्त राज्य अमेरिका की अधिकतम राशि उधार ले सकती है ऋण की छत दूसरी लिबर्टी बॉण्ड अधिनियम के तहत बनाई गई थी एक ब्याज दर जिस पर एक डिपॉजिटरी संस्था फेडरल रिजर्व में एक अन्य डिपॉजिटरी संस्था में रखी गई धनराशि रखती है। किसी दिए गए सुरक्षा या मार्केट इंडेक्स के लिए रिटर्न के फैलाव के एक सांख्यिकीय उपाय या तो अस्थिरता मापा जा सकता है। 1 9 33 को बैंकिंग अधिनियम के रूप में, जिसने वाणिज्यिक बैंकों को निवेश में भाग लेने से मना किया। नॉनफॉर्म पेरोल खेतों के बाहर किसी भी काम को संदर्भित करता है, निजी टी परिवारों और गैर-लाभकारी क्षेत्र यू.एस. ब्यूरो ऑफ लेबर। भारतीय रुपए भारतीय रूपया के लिए मुद्रा संक्षेप या मुद्रा प्रतीक, भारत की मुद्रा रुपया 1 से बना है।